李永乐 数学讲师
广受学生信赖的“线代王”
2023考研目前即将进入到复试阶段,部分学校发布了复试加试大纲,考生需要按照大纲内容准备复试相关内容,以下是小编整理的【黑龙江科技大学(加试)--税法】考试大纲,方便大家查看!
《税法》考试大纲 适用专业名称:会计硕士MPAcc | |
科目代码及名称 | 考试大纲 |
70税法 | 一、考试目的与要求 主要考察考生对各税种的基础知识和相关计算的掌握情况。 测试考生对增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、财产税、行为税、目的税等税种的掌握和运用情况,重点考核各税种的纳税义务人、征税对象、税率、应纳税额的计算、税收征收管理等知识点。 二、试卷结构(满分100分) 内容比例: 增值税法 约20分 消费税法 约20分 关税法 约5分 企业所得税法 约20分 个人所得税法 约15分 土地增值税法 约5分 其他税种 约15分 题型比例: (一)客观题 约50分 1.单选题约20分 2.多选题约20分 3.判断题约10分 (二)主观题 约50分 计算分析题约50分 三、考试内容与要求 (一)增值税 考试内容: 增值税一般纳税人与小规模纳税人的判断以及应纳税额的计算,纳税义务发生时间、纳税地点。 考试要求: 1、掌握征税范围及纳税义务人 2、了解一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 3、掌握税率与征收率的确定 4、掌握一般纳税人与小规模纳税人应纳税额的计算 5、掌握纳税义务发生时间与纳税期限 6、掌握纳税地点与纳税申报 (二)消费税 考试内容: 消费税的纳税环节,消费税应纳税额的计算,已纳消费税的扣除,纳税义务发生时间。 考试要求: 1、理解消费税纳税义务人与税目税率 2、掌握应纳税额的计算 3、掌握自产自用与委托加工应税消费品应纳税额的计算 4、掌握兼营不同税率应税消费品的税务处理 5、掌握纳税义务发生时间与纳税期限 (三)关税 考试内容: 关税纳税义务人与税率类型,原产地原则的判断,关税应纳税额计算。 考试要求: 1、掌握征税对象及纳税义务人 2、理解进出口税则与原产地规定 3、掌握关税完税价格与应纳税额的计算 4、了解关税减免与行李和邮递物品进口税 (四)企业所得税 考试内容: 纳税义务人的类型及判断标准,应纳税所得额的计算,直接法与间接法核算所得额方法,境外已纳税额的扣除。 考试要求: 1、掌握纳税义务人类型与所得来源的确定 2、掌握应税所得项目、税率 3、掌握应纳税额的计算 4、掌握税收优惠、境外所得的税额扣除 5、理解纳税申报及缴纳 (五)个人所得税 考试内容: 个人所得税纳税义务人的类型判断标准、个人所得税应纳税额的计算、境外已纳税额的扣除、征收管理。 考试要求: 1、掌握纳税义务人类型与所得来源的确定 2、掌握应税所得项目、税率、应纳税所得额 3、掌握应纳税额的计算 4、掌握税收优惠、境外所得的税额扣除 5、理解纳税申报及缴纳 (六)土地增值税 考试内容: 土地增值税纳税义务人、征税范围的判断、土地增值税应纳税额的计算、征收管理。 考试要求: 1、掌握纳税义务人与征税范围 2、掌握税率、应税收入与扣除项目的确定 3、掌握应纳税额的计算 4、掌握税收征收管理 (七)其它税种 考试内容: 城市维护建设税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、车船税、印花税、车辆购置税和契税的征税范围、应纳税额的计算、征收管理。 考试要求: 1、掌握城市维护建设税的特点、税率、应纳税额的计算。 2、掌握资源税的征税范围、纳税环节、应纳税额的计算,纳税义务发生时间。 3、掌握城镇土地使用税的征税范围、纳税义务人、应纳税额的计算,纳税义务发生时间。 4、掌握耕地占用税的征税范围、应纳税额的计算,纳税义务发生时间。 5、掌握房产税的征税范围、纳税义务人、税率、应纳税额的计算,纳税义务发生时间。 6、掌握印花税的征税范围、计税依据、税率、应纳税额的计算,纳税义务发生时间。 7、掌握车辆购置税和契税的征税范围、税率、应纳税额的计算。 8、掌握车船税的征税范围、纳税义务人、税率、应纳税额的计算,纳税义务发生时间。 参考书目: 2022年注册会计师全国统一考试辅导教材《税法》2022年,中国注册会计师协会编,中国财政经济出版社 |
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