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税收效率原则

　　税收效率原则是指国家征税行为必须使社会承担的非税收负担最小的原则，非税收负担可分为税收对经济产生的超额负担和税收征税产生的行政费用支出。据此，税收效率包括两方面，即税收的经济效率和税收的行政效率。

　　①税收的经济效率。税收经济效率要求征税行为对社会资源配置产生的扭曲程度和经济运行的负面影响越小越好。征税会给国家带来税收收入，同时也会减少纳税人的可支配收入，此二者之间的差额即是税收带给整个社会的超额负担。为最小化超额负担，学术界提出“税收中性原则”。

　　②税收的行政效率。税收行政效率要求政府以最小的征管费用和执行费用征收到最多的税款。在税额一定的情况下，两项费用支出越小，则税收效率越高。

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